Самозанятый или ИП: как бизнесу избежать проблем с договорами

Юрасов Владимир Станиславович, председатель МКА «Юрасов, Ларин и партнёры», арбитр МКАС при ТПП РФ

Карнова Виктория Алексеевна, юрист Московской коллегии адвокатов «Юрасов, Ларин и партнёры»

Кого выбрать: самозанятого или ИП?

Самозанятые идеально подходят для выполнения разовых поручений. Их главные плюсы — низкий налог (4–6%), отсутствие отчётности и простота оформления. Но есть ограничения: доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год, а работать они могут только с физлицами и ИП. Кроме того, самозанятые не платят страховые взносы, а значит, не получат больничных или отпускных.

ИП — вариант для долгосрочного сотрудничества. Здесь нет лимитов по доходам, можно работать с юрлицами и даже нанимать сотрудников. Однако ИП несёт субсидиарную ответственность: при банкротстве взыскание может обратиться на личное имущество. Также предприниматель обязан вести отчётность, а при работе с НДС — выделять его в платежах.

Ошибки в договорах и как их избежать

При работе с самозанятыми главная ошибка — составление договора, похожего на трудовой. Если прописать фиксированную оплату, подчинение руководству и график работы, налоговая может переквалифицировать отношения. Это грозит бизнесу доначислением налогов и штрафами. Другая проблема — превышение лимита доходов самозанятого. Если он заработает больше 240 тысяч рублей в месяц, статус будет потерян, а у бизнеса возникнут вопросы от налоговой. Наконец, всегда требуйте чек в приложении «Мой налог» — без него расходы не получится учесть.

С ИП риски другие. Распространённая ошибка — размытый предмет договора. Вместо общих фраз вроде «оказание услуг» лучше писать конкретику: «разработка логотипа в трёх вариантах до 15 июня». Если ИП работает с НДС, но не выделяет его в договоре, бизнес не сможет получить налоговый вычет. Также важно прописывать штрафы за срыв сроков — иначе взыскать убытки будет сложно.

Индивидуальные предприниматели платят НДС (20%) только при работе на общей системе налогообложения (ОСНО). Если ИП применяет упрощёнку (УСН6% с доходов или 15% с прибыли), патент (ПСН) или налог на профессиональный доход (НПД), он освобождён от НДС — за исключением случаев, когда предприниматель сам выставляет счёт-фактуру с выделенным налогом (тогда обязан его уплатить). Вам нужно обязательно получать счета-фактуры для налогового вычета. Важно проверять актуальность свидетельства о постановке на учет и наличие действующей лицензии, если деятельность лицензируется. Также НДС не платят ИП на любых системах, если их выручка за последние 3 месяца не превысила 2 млн рублей (льгота по ст. 145 НК РФ). Однако при импорте товаров или работе по агентским договорам НДС может возникнуть независимо от режима налогообложения.Всегда запрашивайте акты выполненных работ и платежные документы — это защитит от претензий налоговой при проверке обоснованности расходов. Помните: при долгосрочном сотрудничестве с ИП налоговая может проверить обоснованность применения пониженных налоговых ставок.

Как оформить договор правильно?

С самозанятым чётко укажите, что это гражданско-правовые отношения, а не трудовые. Пропишите конкретный результат работы и проверьте статус самозанятого через приложение ФНС. Обязательно получайте чек — это подтвердит расходы.

С ИП проверьте реквизиты: ОГРНИП, ИНН, банковские данные. Детально опишите сроки, порядок оплаты и санкции за неисполнение обязательств. Если ИП на НДС, выделите налог отдельной строкой. Для защиты информации добавьте пункт о конфиденциальности.

Что выбрать?

Для разовых задач подойдёт самозанятый. Для регулярного сотрудничества — ИП на УСН (6% или 15%). Если нужен НДС, выбирайте ИП на ОСНО или ООО. В любом случае проверяйте статус контрагента: не потерял ли самозанятый льготу, не банкротится ли ИП.